Hoa Hồng Môi Giới Có Phải Xuất Hóa Đơn Không

Trong hoạt động kinh doanh, việc chi tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân, tổ chức thực hiện việc môi giới bán hàng hóa dịch vụ… là việc làm thường xuyên của doanh nghiệp. Nhiều người đặt câu hỏi: Tiền hoa hồng môi giới có phải nộp thuế TNCN không? Mức thuế TNCN từ tiền hoa hồng môi giới theo quy định hiện nay như thế nào? Trong bài viết này, iHOADON sẽ giúp bạn giải đáp câu hỏi trên.

Tiền hoa hồng môi giới là gì?

Thuế TNCN (tiếng Anh là Personal income tax) là loại thuế đánh vào tiền lương, tiền công, cổ tức, tiền lãi và các khoản thu nhập khác mà một người kiếm được trong năm. Cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế TNCN. Những cá nhân không đủ điều kiện, thu nhập thấp sẽ không bị áp khoản thuế này.

Căn cứ Khoản 1, Điều 2, Luật thuế TNCN năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012, đối tượng nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập thuộc quy định chịu thuế. Thuế TNCN được tính tại thời điểm trả thu nhập, có vai trò quan trọng đối với quyền lợi cho nền kinh tế, xã hội.

Tiền hoa hồng theo quy định của pháp luật hiện hành chưa có nội dung quy định chi tiết. Tuy nhiên, tiền hoa hồng có thể hiểu đơn giản là số tiền thù lao khách hàng trả cho các dịch vụ được cung cấp cho người trung gian (có thể là đại lý hoặc người môi giới) tùy thuộc vào tính chất và phạm vi của công việc.

Nhiều người thường nhầm lẫn các khái niệm liên quan đến tiền hoa hồng, tiền thưởng và phụ cấp. Tùy thuộc vào NLĐ và khối lượng công việc mà các loại thu nhập sẽ có những điểm khác nhau. Ví dụ:

Cách tính khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới

Việc khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới được quy định theo 2 trường hợp như sau:

NLĐ không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có mức thu nhập là tiền hoa hồng từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả tiền hoa hồng sẽ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho cá nhân theo mức 10%.

Đối với cá nhân cư trú ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoa hồng thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.

Cách tính thuế dựa trên công thức:

Số tiền thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế (tiền hoa hồng) x Thuế suất theo từng bậc lũy tiến

Trên đây bài viết chia sẻ các quy định về thuế TNCN đối với tiền hoa hồng môi giới. Doanh nghiệp cần lưu ý để tránh những rủi ro không đáng có về pháp lý khi chi trả thu nhập cho NLĐ.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

Theo Công ty Luật TNHH IPIC hiểu thì dịch vụ “Môi giới thương mại các hàng hóa theo quy định pháp luật Việt Nam thuộc CPC 621” thuộc dịch vụ đại lý hoa hồng đã được cam kết trong biểu dịch vụ WTO của Việt Nam.

Công ty Luật TNHH IPIC đề nghị cơ quan chức năng giải đáp, cách hiểu của Công ty có đúng không? Trong trường hợp đúng thì dịch vụ trên có phải xin giấy phép kinh doanh môi giới thương mại theo Nghị định 09/2018/NĐ-CP không?

Đối với điều kiện “Phù hợp với mức độ cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước trong cùng lĩnh vực hoạt động” tại Khoản 2, Điều 9 Nghị định 09/2018/NĐ-CP thì khái niệm này được hiểu như thế nào, lấy số liệu hay tiêu chuẩn nào để chứng minh phù hợp với mức độ cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước? Trong trường hợp nếu chưa có tiêu chuẩn, quy chuẩn nào vê việc này, Công ty Luật TNHH IPIC đề nghị xem xét bải bỏ điều kiện này để tạo tính minh bạch trong việc xem xét điều kiện kinh doanh đối với doanh nghiệp.

Về vấn đề này, Bộ Công Thương trả lời như sau:

Theo Biểu cam kết cụ thể về dịch vụ của Việt Nam trong WTO, đối với Dịch vụ đại lý hoa hồng (CPC 621, 61111, 6113, 6121), Dịch vụ bán buôn (CPC 622, 61111, 6113, 6121), Dịch vụ bán lẻ (CPC 631 632, 61112, 6113, 6121), ta cam kết: Công ty có vốn đầu tư nước ngoài trong lĩnh vực phần phối sẽ được phép cung cấp dịch vụ đại lý hoa hồng, bán buôn và bán lẻ tất cả các sản phẩm sản xuất tại Việt Nam và nhập khẩu hợp pháp vào Việt Nam. Đồng thời, việc thành lập các cơ sở bán lẻ (ngoài cơ sở thứ nhất) sẽ được xem xét trên cơ sở kiểm tra nhu cầu kinh tế (ENT).

Liên quan tới cách hiểu về dịch vụ đại lý hoa hồng, căn cứ theo danh mục các ngành/phân ngành được liệt kê tại tài liệu MTN.GNS/W/120 của WTO và nội dung cụ thể của các ngành/phân ngành nêu tại Hệ thống phân loại sản phẩm trung tâm tạm thời-PCPC của Liên hợp quốc (được tham chiếu trong quá trình đàm phán gia nhập WTO của Việt Nam), dịch vụ đại lý hóa hồng (CPC621) được hiểu là bán hàng trên cơ sở phí hoặc hợp đồng, là dịch vụ bán buôn bởi đại lý hoa hồng, môi giới thương mại, người điểu khiển đấu giá và các doanh nghiệp bán buôn khác - những đối tượng mà buôn bán trên danh nghĩa của những người khác, đối với tất cả các sản phẩm sản xuất tại Việt Nam và nhập khẩu hợp pháp vào Việt Nam.

Như vậy, theo định nghĩa này, một dịch vụ được coi là dịch vụ đại lý hoa hồng nếu thỏa mãn 3 điều kiện cơ bản như sau:

- Đối tượng thực hiện bán buôn trên cơ sở danh nghĩa của những người khác;

- Có thu phí hoặc thỏa thuận bằng hợp đồng

Tuy nhiên, danh mục các ngành/phân ngành được liệt kê trong WTO cũng như mô tả các ngành/phân ngành trong PCPC của Liên hợp quốc nêu trên không có phân loại hoặc mô tả cụ thể về dịch vụ “môi giới thương mại hàng hóa”.

Theo quy định của pháp luật Việt Nam tại Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005, Điều 150 định nghĩa: “Môi giới thương mại là hoạt động thương mại, theo đó một thương nhân làm trung gian (gọi là bên môi giới) cho các bên mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ (gọi là bên được môi giới) trong việc đàm phán, giao kết hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ và được hưởng thù lao theo hợp đồng môi giới” và thuộc nhóm dịch vụ trung gian thương mại.

Theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg ngày 6/7/2018, môi giới mua bán hàng hóa có mã VSIC 46102 và được phân loại cùng nhóm “461-4610: đại lý, môi giới, đấu giá hàng hóa”. Theo phân loại tại Hệ thống này, môi giới hàng hóa cũng hoàn toàn độc lập và không thuộc dịch vụ đại lý.

Về kiến nghị của Công ty Luật TNHH IPIC, do chưa mô tả cụ thể hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nước ngoài dưới hình thức là “môi giới thương mại hàng hóa” nên Bộ Công Thương chưa có đủ cơ sở để khẳng định hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó có thuộc dịch vụ đại lý hoa hồng mà Việt Nam đã cam kết trong WTO hay không. Vì vậy, Bộ Công Thương đề nghị Công ty Luật TNHH IPIC cung cấp thêm thông tin chi tiết và xác thực về bản chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để có đầy đủ cơ sở giải thích và hướng dẫn doanh nghiệp về vấn đề này.

Nhắc tới hoa hồng người ta sẽ nghĩ đến một loài hoa nổi tiếng. Tuy nhiên, hoa hồng còn là một thuật ngữ được hiểu là khoản chi phí mà bên bán trả cho bên giới thiệu để thực hiện việc mua, bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ dễ dàng hơn. Chính vì vậy, nhiều người thường lầm tưởng đây là một phần thưởng, quà tặng nên không cần phải đóng thuế cho nhà nước. Xã hội ngày càng phát triển, vấn đề phát sinh ngày càng nhiều, nhà nước phải ra các quy định pháp luật để quản lý vấn đề này,người dân cần phải tìm hiểu nhiều hơn để tránh những rắc rối không đáng có với bản thân. Qua bài viết này, NPLaw sẽ cung cấp các thông tin cơ bản về hoa hồng môi giới cùng với trả lời các vướng mắc mà độc giả thường hỏi khi liên hệ với NPLaw.

Môi giới thương mại là hoạt động thương mại, theo đó một cá nhân, tổ chức làm trung gian (bên môi giới) cho các bên mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (bên được môi giới) trong việc đàm phán, giao kết hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ và được hưởng thù lao theo hợp đồng môi giới.Như vậy có thể hiểu rằng, chi phí hoa hồng môi giới là khoản tiền mà doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức trả cho bên môi giới cho các hoạt động kinh doanh của mình.

Lưu ý: Hoa hồng môi giới khác với hoa hồng trả cho người làm đại lý, hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá hưởng hoa hồng.